प्रॉपर्टी खरीद-फरोख्त पर TDS

प्रॉपर्टी खरीद-फरोख्त पर TDS (Tax Deducted at Source) से जुड़े नियमों का पालन करना भारत में हर खरीदार के लिए जरूरी है, खासकर जब प्रॉपर्टी की कीमत ₹50 लाख से अधिक हो. नीचे 2025 के ताज़ा नियमों के सरल ब्लॉग रूप में विस्तार दिया गया है।

TDS on Property: बुनियादी नियम

TDS प्रावधान: आयकर अधिनियम की धारा 194IA के तहत, जब कोई खरीदार ₹50 लाख या उससे अधिक कीमत की रेज़िडेंशियल, कमर्शियल या ज़मीन (कृषि भूमि को छोड़कर) खरीदता है, तो उसे विक्रेता को भुगतान करते समय 1% TDS काटना होता है.

TDS की जिम्मेदारी: TDS काटना और सरकार के पास जमा करना खरीदार की जिम्मेदारी होती है.

कृषि भूमि: कृषि भूमि पर यह नियम लागू नहीं होता.

न्यूनतम सीमा: यदि संपत्ति की रजिस्ट्री या स्टाम्प ड्यूटी वैल्यू अथवा बिक्री मूल्य—जो भी अधिक हो—₹50 लाख से ज्यादा है, TDS काटना अनिवार्य है.

TDS Rate और Calculation

निवास भारतीय (Resident) के लिए TDS दर 1% है.

यदि विक्रेता NRI (गैर-निवासी भारतीय) हो, तो TDS अधिक (20% या उससे ऊपर सरचार्ज व सेस के साथ) लगेगा.

अगर विक्रेता का PAN नहीं दिया गया है, तो भी TDS दर 20% हो जाती है.

उदाहरण: अगर कोई व्यक्ति ₹60 लाख की प्रॉपर्टी खरीदता है, तो उसे ₹60,000 (₹60 लाख का 1%) TDS काट कर शेष राशि विक्रेता को देनी होगी.

TDS Payment Step-by-Step Process

खरीदार को Form 26QB ऑनलाइन या अधिकृत बैंक शाखा में भरना होता है.

TDS राशि सरकार के खाते में समय पर जमा करना आवश्यक है.

भुगतान के बाद, खरीदार को विक्रेता को Form 16B (TDS सर्टिफिकेट) देना होता है.

अन्य बातें और सावधानियाँ

अगर खरीद निर्देशांक संयुक्त (joint) या shared ownership है, तो कुल कीमत पर TDS लागू होगी, भले ही व्यक्तिगत हिस्से ₹50 लाख से कम हों.

GST और अन्य टैक्स को TDS calculation में शामिल नहीं किया जाता, TDS केवल बिक्री राशि पर ही लगता है.

देर से TDS जमा करने या गलती होने पर पेनाल्टी लग सकती है.

TDS on Property: संक्षिप्त तालिका

प्रॉपर्टी प्रावधान TDS दर लागू सीमा विशेष बातें

निवास भारतीय 1% ₹50 लाख या अधिक PAN आवश्यक, 26QB फ़ॉर्म अनिवार्य

NRI विक्रेता 20%+ (सर्टिफिकेट/सेस) कोई भी LTCG/IT स्लैब के अनुसार

PAN नहीं दिया गया 20% कोई भी Aadhaar/ PAN लिंक अनिवार्य

कृषि भूमि लागू नहीं कोई भी

हर रियल एस्टेट ट्रांजैक्शन में TDS की सही कटौती और फॉर्म भरना कानूनन अनिवार्य है.

स्रोत पर टैक्स काटना, सही समय पर जमा करना और TDS सर्टिफिकेट देना खरीदार का दायित्व है, सटीक प्रक्रिया के लिए ऑनलाइन आयकर पोर्टल पर गाइड भी उपलब्ध है.